RCM(통제기술서) 작성 실무
최종 업데이트 2026-06-19 · 약 1분 분량
RCM(Risk Control Matrix, 통제기술서)은 내부회계관리제도의 핵심 문서입니다. 계정·프로세스별 위험과 이를 통제하는 활동을 한 표로 정리합니다.
RCM 의 구성 요소
- 프로세스 / 유의한 계정
- 재무제표 경영진 주장(Assertion)
- 위험(What could go wrong)
- 통제활동(Control)
- 통제 유형(예방/적발, 수동/자동)
- 통제 주기 및 증빙
작성 순서
- 유의한 계정과 프로세스 식별
- 프로세스별 위험 도출
- 위험에 대응하는 통제 식별·기술
- 통제의 핵심통제(Key Control) 여부 판단
실무 팁
처음에는 통제를 과도하게 많이 식별하기 쉽습니다. 핵심통제 위주로 선별해야 평가 부담이 줄어듭니다.
자주 하는 실수
주의
통제기술서와 실제 업무가 따로 노는 경우가 가장 흔합니다. RCM 은 현업의 실제 절차를 반영해야 운영평가에서 문제가 없습니다.
본 사이트의 가이드 콘텐츠는 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 특정 회사에 대한 회계·감사·법률 자문이 아닙니다. 내부회계관리제도 구축·평가 등 구체적인 사항은 개별 상담을 통해 확인하시기 바랍니다.